Світ закриває податкові лазівки: нова реальність для бізнесу та заможних громадян.
В Україні тривають гарячі дискусії щодо «дроблення ФОП», ПДВ для ФОП, оподаткування посилок та кур’єрів Glovo.
А тим часом у світі (тенденції І кварталу):
▪️ Сінгапур — посилюються вимоги до сабстансу та локального інвестування для сімейних офісів (§13O/§13U). Паралельно розширюється застосування структури VCC.
▪️ Китай — посилюється аудит закордонних доходів на основі даних CRS та інструментів Golden Tax IV на тлі нового п’ятирічного плану.
▪️ Індія — відкрито тимчасове вікно добровільного розкриття зарубіжних активів (FAST-DS 2026); змінюється порядок оподаткування приросту капіталу та зворотного викупу акцій.
▪️ Італія — анонсовано підвищення non-dom flat tax для нових резидентів до €300 000 (€50 000 на члена сім’ї); з’явилися правила щодо стейблкоїнів та пільгового виведення активів із корпоративних оболонок.
▪️ США — звільнення від estate/gift tax у розмірі $15 млн на особу ($30 млн на подружжя) закріплено як постійне. Основний інтерес зміщується до відмінностей між штатами.
▪️ Іспанія — податок солідарності на великі статки (ITSGF), зважаючи на все, стає постійним; водночас розширюється доступ до «закону Бекхема» для нових фахівців-резидентів.
▪️ Мальта — запроваджено консолідований режим для висококваліфікованих спеціалістів; введено механізм FITWI на стику з Pillar Two.
▪️ Швейцарія — ініціативу щодо федерального податку на спадщину у розмірі 50% відхилено на референдумі; кантональна фрагментація та режим lump-sum зберігаються, а пороги переглянуто.
▪️ Бразилія — нові правила прозорості закордонних трастів та CFC фактично скасовують колишню відстрочку оподаткування.
▪️ Португалія — замість NHR діє вужчий режим IFICI, орієнтований на науку та інновації; інвестиції в нерухомість більше не дають права на Golden Visa.
▪️ Туреччина — обговорюється 20-річне звільнення від податку на закордонні доходи для нових резидентів у поєднанні з фіксованим податком на спадщину та дарування.
▪️ Кіпр — режим non-dom, за наявними даними, зберігається; правило 60 днів податкового резидентства стало гнучкішим, а корпоративну ставку приведено у відповідність до Pillar Two.
▪️ Люксембург — ухвалено новий порядок оподаткування carried interest (закон 8590); модернізовано SPF, з’явилися пільги для інвестицій у стартапи.
Напевно, надалі публікуватиму й ці світові зміни, не забуваючи про українські новини. Тим більше що серед клієнтів різко зросла кількість запитів від ДПС та податкових перевірок.
Часто — щодо дуже цікавих нюансів. Наприклад, незабаром підемо до суду з клієнтом у справі щодо повідомлення про МГК. До речі, формується дуже цікава судова практика.
Отже, новини будемо «міксувати». Такий собі коктейль. Як казав Джеймс Бонд: «Збовтати, але не змішувати».